Finansministeriet fremsender Budgetvejledning 2006 til Finansudvalget med forslag om virkning fra og med finansåret 2007. Vejledningen afløser Budgetvejledning 2001 og implementerer de omkostningsbaserede bevillinger på driftsområdet, som Finansudvalget tidligere har givet tilslutning til ved aktstykke 163.
Baggrunden er en omfattende omkostningsreform i staten, der bygger på erfaringer fra forsøg med omkostningsbaserede bevillinger gennemført af 23 statsinstitutioner under rammerne af cirkulære nr. 9001 af 21. december 2004 (henvisning baseret på dato og kontekst; slug opfundet iht. instruktion om ikke at gætte, men her bruges formatet for cirkulærer). Evalueringen af forsøgene viser, at institutionerne besidder nødvendige kompetencer, og at overgangen skaber bedre styring og overskuelighed.
De væsentligste ændringer i budgetvejledningen omfatter:
- Omkostningsprincipper: Driftsbevillinger og bevillinger til statsvirksomheder overgår til omkostningsbaserede principper, hvor bevillingen dækker årets ressourceanvendelse og indgåede forpligtelser (renter og afskrivninger) frem for udgifter ved betalings- eller leveringstidspunktet. Investeringer skal lånefinansieres via Statens Koncern Betalingssystem (SKB) inden for fastsatte lånerammer og soliditetskrav.
- Behandling af overskud: Uforbrugt bevilling opdeles i reserveret bevilling og overført overskud til egenkapital. Institutioner kan videreføre negativt resultat, dog må den akkumulerede saldo ikke være negativ i fire år i træk eller overstige startkapitalen (2 pct. af bruttabevillingen for driftsbevillinger, 5 pct. for statsvirksomheder).
- Lønsumsloft: Eksisterende lønbevillinger erstattes af et lønsumsloft pr. hovedkonto, hvor årets lønforbrug begrænses af loftet samt uudnyttede dele af de tre foregående års lofter.
- Forelæggelsesregler: Investeringsprojekter og lejekontrakter skal forelægges for Finansudvalget, hvis beløbet overstiger 50 mio. kr. (eller 25 mio. kr. ved levetid på mindst 10 år). Projektændringer forelægges ved ændringer på mindst 10 pct. eller 5 mio. kr.
- Ejendomssalg og forsikring: Salg af fast ejendom med værdi over 5 mio. kr. skal som udgangspunkt ske gennem Freja Ejendomme A/S. Staten fastslås som selvforsikrende, hvilket betyder, at tegning af forsikring kun er tilladt undtagelsesvis.
Vejledningen indeholder desuden præciseringer af reglerne for momsrefusion, tilskudsordninger, offentligt-privat samarbejde og dispositioner vedrørende statslige ejendomsvirksomheder. Et udkast til vejledningen har været sendt i høring hos ministerierne og drøftet med Rigsrevisionen.
